FXの証拠保存テンプレ｜年間取引報告書・付表・按分メモを“月1で固める”】【2026】

FXの確定申告は「計算」よりも、証拠が揃っているかで勝負が決まります。

特に損失繰越（3年）を使う人は、保存が弱いとこうなりがち👇

❌ 付表を付け忘れた（繰越が切れるリスク）
❌ 年間取引報告書が見つからない（転記できない）
❌ 按分の根拠がなくて、経費の説明が崩れる

この記事は、FXの証拠を“月1で固める型”にして、毎年ラクにするテンプレです。

1) 申告が必要/不要：まず分岐 ✅

✅ 利益が出た年：国内FXは申告分離で申告が必要になるケースがある
✅ 損失の年：税金は基本かからないが、繰越（3年）を使うなら損失の年に申告が必要

2) 所得区分の考え方（国内FXはここ固定）

国内FXは「先物取引に係る雑所得等」として申告分離課税です。
証拠保存は、この区分の申告に必要な書類を“丸ごとセットで”残すのが強いです。

3) 売上（損益）の集計手順（どの明細を使うか）

FXの数字はここから作ります👇

✅ FX会社ごとに年間取引報告書（年間損益報告書）をダウンロード
✅ 複数口座があるなら合算
✅ 申告は「計算明細書→第三表→第一表」（#10の転記テンプレ）

4) 経費・按分の証拠（最低限だけ）

経費：落ちる/落ちない（安全ライン）

✅ FX専用ツール/データ利用料/VPS（用途が明確なもの）
⚠️ PC/通信費は按分でいけるが、固定ルール＋証拠が必須（#11参照）

按分の根拠（これだけ残せば強い）

【按分ルール（固定）】
・通信費：日数按分（FX作業日/日数）
・PC：日数按分（FX作業日/日数）
※2025年からこのルールで固定

5) FXの証拠保存：結論は「5点セット」✅

これを揃えれば、申告が一気に安定します👇

① 年間取引報告書（年間損益報告書）（口座ごと）
② 計算明細書（先物取引に係る雑所得等）
③ 申告書第三表（分離課税）
④ 付表（繰越損失） ※損失繰越を使う/使った年
⑤ 按分メモ＋経費の請求書/領収書（VPS/ツール/通信費など）

6) 月1保存フォルダ（これで毎年ラク）

おすすめは「年フォルダ固定＋中にFX一式」です👇

/確定申告/2025/FX/
  /01_資料/
    - 年間取引報告書_口座A.pdf
    - 年間取引報告書_口座B.pdf
    - 入出金履歴.png（照合用）
  /02_申告控え/
    - 計算明細書_2025.pdf
    - 申告書第三表_2025.pdf
    - 申告書第一表_2025.pdf
    - 付表_先物繰越損失_2025.pdf（繰越がある年）
  /03_経費/
    - VPS_請求書.pdf
    - ツール_領収書.pdf
    - 書籍_レシート.jpg（入れるなら用途メモ）
    - 通信費_請求書.pdf
    - 按分メモ.txt

※「申告控え」を分けるのがコツ。翌年以降の繰越・確認が爆速になります。